1) Principe général

  • Celui qui verse une pension alimentaire peut la déduire de son revenu imposable sous condition (existence de l’obligation alimentaire, montant justifié, personne non rattachée au foyer fiscal, etc.).

  • Celui qui reçoit la pension doit, en principe, la déclarer comme revenu imposable, sauf exceptions prévues par l’administration.

2) Pension versée à un enfant mineur

  • Si l’enfant est chez l’autre parent (vous n’en assurez pas la charge principale) : la pension que vous versez est déductible, que la pension soit fixée par jugement ou non ; vous devez pouvoir justifier les paiements.

  • En cas de résidence alternée (garde alternée) : l’administration prévoit une majoration du nombre de parts pour les contribuables concernés ; si vous (ou l’autre parent) bénéficiez de cette majoration, vous ne pouvez déduire aucune pension alimentaire pour l’entretien de vos enfants. Autrement dit, la garde alternée empêche en pratique la déduction lorsque la majoration est appliquée.

Remarque importante : il peut exister une pension fixée par le juge en situation de résidence alternée (par exemple pour compenser un déséquilibre financier). Sur le plan fiscal, l’existence d’une pension n’ouvre pas automatiquement droit à la déduction si la majoration de parts est utilisée — vérifiez la situation fiscale choisie (majoration vs déduction).

3) Pension versée à un enfant majeur

  • Conditions : l’enfant ne doit pas être rattaché à votre foyer fiscal et doit avoir des ressources insuffisantes.

  • Plafonds et modalités (déclaration 2025 — revenus 2024) :

    • Forfait sans justificatif (logement/nourriture) : 4 039 € par enfant majeur (si l’enfant vit chez vous).

    • Plafond global déductible : 6 794 € par enfant (montant maximal admis, incluant le forfait et autres dépenses justifiées).

    • Des montants plus élevés (jusqu’à 13 588 €) sont possibles dans des situations particulières (vous subvenez seul aux besoins et êtes chargé de famille) — voir détails selon situation familiale.

4) Pension versée à un ex-conjoint ou à un ascendant

  • Pensions versées à l’ex-conjoint dans le cadre d’un divorce/ séparation (sous conditions : décision de justice ou convention, imposition séparée, caractère alimentaire) sont déductibles pour le débiteur et imposables pour le bénéficiaire.

  • Pensions versées à un ascendant dans le besoin : possibilité de déduction (forfait 4 039 € sans justificatif pour l’hébergement/repas ou montant réel justifié si pension versée).

5) Justificatifs & pratiques déclaratives

  • Conservez virements, ordonnances/jugements, conventions, factures (frais de scolarité, loyers, etc.). L’administration limite automatiquement certaines déductions mais peut demander justificatifs.

  • Le montant déduit par le payeur correspond au montant admis par l’administration ; le bénéficiaire déclare ce même montant comme pension perçue (sauf exceptions légales).