La loi de finances pour 2025 a été publiée le 15 février.

Le ministère de l'Economie et des Finances a passé en revue les principales mesures du texte qui intéressent les particuliers.

En matière d' :

  • impôt- le barème de l’impôt sur le revenu est revalorisé de 1,8 % pour chacune des tranches pour neutraliser les effets de l’inflation sur l’imposition des ménages ;- les ménages les plus aisés, avec un revenu fiscal annuel supérieur à 250 000 € pour une personne seule et 500 000 € pour un couple avec un taux d’imposition sur le revenu inférieur à 20 %, seront assujettis en 2025 à une contribution différentielle. Cette mesure, limitée à une année, vise à imposer ces contribuables à hauteur d’au moins 20 % ;- le dispositif dit « Coluche », qui permet aux donateurs de bénéficier d’une réduction d’impôt à hauteur de 75 % de leurs dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté, est maintenu. De plus, il est élargi aux associations de lutte contre les violences faites aux femmes et les violences domestiques ;
  • immobilier- soumis à conditions de ressources, le prêt à taux zéro constitue un soutien pour les ménages souhaitant acquérir leur résidence principale. La loi de finances pour 2025 l'étend à tous les logements neufs sur l’ensemble du territoire jusqu’au 31 décembre 2027 ;- la loi de finances rehausse la fiscalité sur les plus-values réalisées lors de la revente d’un bien immobilier, mis en location meublée non professionnelle (LMNP), en réintégrant l’amortissement comptable déductible des recettes locatives imposables, dans le calcul de la plus-value de cession. Sont exclues de cette évolution fiscale les résidences étudiantes, les résidences seniors et les résidences pour personnes handicapées. En revanche, les propriétaires seront toujours exemptés d’impôt sur les plus-values de cession après une détention de 22 ans de leur logement et de cotisations sociales après 30 ans ;- le dispositif « Loc’Avantages », qui avait été supprimé fin 2024, est reconduit jusqu’en 2027. Il permet aux bailleurs qui louent leur logement avec un loyer inférieur aux prix du marché, à des locataires aux revenus modestes, de bénéficier d’une réduction d’impôt à condition de signer une convention avec l’Anah (Agence nationale de l’habitat) ;- la loi de Finances donne la possibilité aux collectivités locales d’augmenter de 0,5 point les droits de mutation à titre onéreux sur les achats immobiliers à partir du 1er avril. Ces frais sont progressifs et varient en fonction de la valeur d’achat du bien immobilier, avec un plafond fixé dorénavant à 5 %. Les primo-accédants ne seront pas concernés par cette hausse des droits de mutations à titre onéreux ;
  • succession et transmission- les dons familiaux d’argent (enfants, petits-enfants, arrières petits-enfants) sont exonérés de droits de mutation s’ils sont destinés à l’achat ou à la construction d’une résidence principale, ainsi qu’aux travaux de rénovation énergétique du bien. Cette exonération est plafonnée à 100 000 € par donateur et 300 000 € par bénéficiaire à condition de conserver le bien pendant au moins cinq ans ;
  • énergie- le taux réduit de TVA sur l’achat et l’installation des chaudière à gaz est supprimé. Précédemment fixé à 5,5 % ou 10 % selon le type d’appareil, le taux de TVA passe à 20 % pour se mettre en cohérence avec le droit européen. Les travaux d’entretien ou de réparation sur les chaudières existantes restent éligibles aux taux réduits ;- la loi de finances prévoit une hausse de la TVA à 20 % sur les abonnements d’électricité et de gaz à partir de cet été. Cette mesure permet de se mettre en conformité avec le droit européen ;
  • transport- Le barème du malus automobile est réhaussé progressivement de 2025 à 2027. Le seuil de déclenchement est fixé à 113g/km de CO2 avec un malus de 50 € en 2025. Le malus progresse ensuite gramme par gramme jusqu’au plafond de 192g/km de CO2 avec un montant maximum de 70 000 € en 2025. Le malus au poids est rehaussé à partir de 2026 avec un seuil de déclenchement fixé à 1,5 tonne avec un malus de 10 € par kg jusqu’à 100 kg supplémentaires. Au-delà de 100 kg, la taxe est de 5 € par Kg tous les 100 Kg, dans la limite de 30 € par kg pour les véhicules de plus de 2 tonnes. Enfin, à partir du 1er juillet 2026, les véhicules 100 % électriques ne seront plus exonérés du malus au poids mais bénéficieront d’un abattement de 600 kg ;- La loi de finances augmente la taxe de solidarité sur les billets d’avion qui s’appliquera à partir du 1er mars 2025. Cette hausse varie selon la classe et les destinations.

(Source : Lexis360 du 20/02/2025)