Fiche pratique

I - DEFINITION

A - SALAIRE
(ou rémunération de dirigeant)

1. Le salaire est une contrepartie d’un travail effectif. Cette rémunération est justifiée par le travail réalisé par le dirigeant au sein de la société.

Exemple : Le coach sportif réalise des coachings, que la société facture à ses clients. Cette prestation justifie l’octroi d’un salaire.

2. Le dirigeant est fiscalement imposé comme salarié ou travailleur non salarié (TNS) selon la structure choisie.

3. Le dirigeant est affilié à un régime de protection sociale (URSSAF, SSI, retraite, etc.).

B - DIVIDENDE

1. Le dividende est une répartition des bénéfices de la société aux associés.

2. Il n’est pas lié au travail, mais à la qualité d’associé.

3. Le versement dépend :

  • Des bénéfices distribuables ;
  • D’une décision en assemblée générale ;
  • Des réserves légales/statutaires de la société.

 

II – REGIME FISCAL ET SOCIAL

CRITERE

SALAIRE

DIVIDENDE

ASSIETTE


Somme versée


Bénéfices distribués

COTISATIONS SOCIALES

Oui (25-45 %)

Oui partiellement
(selon la structure)

PROTECTION SOCIALE

Oui
(retraite, sécu)

Non
(aucune cotisation)

IMPOSITION FISCALE

IR (après abattement 10 %)
ou barème

Flat Tax (30 %)
ou IR sur option

FREQUENCE

Mensuelle, régulière

Occasionnelle
(après clôture)

CONDITIONS

Aucun formalisme, contrat ou mandat suffisant

AG + disponibilité des bénéfices

DEDUCTIBLE DU RESULTAT ?

Oui
(réduit l’IS)

Non
(prélevé après IS)

 

III - EXEMPLES

A - SELARL

Le gérant majoritaire est au régime TNS (Sécurité sociale des indépendants) :

  • Cotisations sociales sur le salaire ET sur la part de dividendes dépassant 10 % du capital social + compte courant + prime d’émission ;
  • Moins de protection que le régime général, mais charges sociales un peu moins lourdes (env. 45 % contre 55-60 %).

B - SAS OU SASU

Le président est assimilé salarié :

  • Charges sociales élevées (~70-80 % sur le net) ;
  • Dividendes sans cotisations sociales, uniquement la flat tax à 30 %.

 

IV – AVANTAGES

A - SALAIRE

  • Permet une protection sociale complète (maladie, retraite) ;
  • Crédibilise un profil emprunteur pour les banques ;
  • Peut-être mensuel et stable (pratique pour la vie quotidienne) ;
  • Déductible fiscalement, donc optimisé à l’échelle de la société.

B - DIVIDENDES

  • Moins de charges sociales (surtout en SAS) ;
  • Permet de se verser plus net à revenu brut égal ;
  • Flexible : permet de choisir quand se les verser ;
  • Idéal pour une stratégie d’accumulation en holding, sans fiscalité immédiate personnelle.

 

V – CONCLUSION

Dividendes ou salaire ?

OBJECTIF

STRATEGIE

Avoir un revenu régulier, stable

Salaire

Avoir une couverture sociale

Salaire

Optimiser la fiscalité personnelle

Dividendes via holding

Accumuler du capital pour réinvestir

Dividendes versés à la holding

Réduire les cotisations sociales

Dividendes (en SAS)

Préparer un emprunt perso

Salaire + bilan solide

 

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Romain BRIERE